2014年5月15-16日，第四期合同能源管理财税实务培训在长沙隆重举行。本次培训由中国节能协会节能服务产业委员会(EMCA）支持，中节联盟(北京)咨询有限公司主办，为期2天的培训会吸引了来自全国各地的40家节能服务公司主管财务的总经理、财务总监、财务经理、税务经理、财务人员的50多人参加。

第四期合同能源管理财税实务培训参会代表合影

　　税收优惠政策、企业所得税以及合同能源管理最新税收优惠政策都是节能服务公司重点关心的问题，2013年12月17日, 国家税务总局和国家发展改革委员会联合发布了《关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号)。77号公告明确了节能服务公司申请企业所得税优惠众多实务操作层面的问题,是110号文件的配套。本次培训会举办目的是为了让节能服务公司了解77号公告的最新政策，正确进行相关的税务处理，将国家给予的各项优惠政策运用到位，正确计算2013年的企业所得税。

　　77号公告的出台,如同一场春雨滋润了节能服务公司的心田，它是我国合同能源管理发展史上的又一重要文件,必将促进合同能源管理在我国的健康发展。本次培训三大亮点：详实地从实际操作层面剖析77号公告;合同能源项目企业所得税税前扣除实务;第三方节能量审核机构审核项目的流程与原则等热点问题。

　　首先对节能服务产业发展现状、问题与展望进行了概述，回顾了节能服务产业发展十五年的历程、介绍了“十二五”节能减排重点工程——“合同能源管理推广工程;重点对合同能源管理相关政策进行了解读，包括如何申报国家发改委、财政部合同能源管理财政奖励资金、何种类型的项目可以申请相关税收优惠及申请方法，特别对77号公告出台的背景、亮点和政策规定进行了解析，阐述了77号公告对节能服务产业发展的影响。节能服务公司如何备案、合同能源管理财政奖励资金申报与规范，对国办发(2010)25号文和财(2010)110号文件进行解读，对节能服务公司与合同能源管理项目可用融资渠道与模式进行了分析。

　　财税顾问/中税咨询高级专家杨继美对77号公告实际操作以及节能服务公司实施的合同能源管理项目企业所得税汇算清缴疑难税收政策进行了解读;对节能服务公司实施的合同能源管理项目企业所得税税前扣除实务及所得税准则结合案例进行了分析，重点解析了营改增后合同能源管理会计核算和税务处理，如EPC项目财税优惠政策建议申报流程和认定条件、不同会计核算下的会计科目设置及运用、主要税会差异的处理、营改增后节能服务公司如何申报税收优惠、实例讲解节能服务公司和用能单位的会计处理和税务处理。

　　5月16日上午，对77号公告等合同能源管理税收优惠政策执行及其实施情况进行了详细解读，讲解了现行税法中适合于节能服务公司的企业所得税和增值税优惠政策、分享了最新的77号公告的执行和实施情况等有关内容。

　　随后，湖南金百大能效管理科技有限公司的董事、财务总监彭来与学员们分享了金百大公司税收减免成功案例，如办理税收减免流程及资料提交;财税(2010)110号文所规定的税收优惠条件、应提供的材料及固定资产折旧问题。她强调在申请减免税的过程中一定要多方面的沟通即与本公司业务部门的沟通、与客户财务人员的沟通、与主管税务部门的沟通;财务要了解合同能源管理项目的业务流程，而且一定要在项目启动的时候就进行税收优惠方面的筹划。她还与学员们分享了有关合同能源管理项目税收优惠等案例，引起了学员们的共鸣。

　　湖南节能评价技术研究中心王洪才副主任为学员分享了合同能源管理项目第三方审核机构审核的原则与流程，并对合同能源管理主要的项目线的节能量计算方法与学员进行了交流。

　　本次培训学员向讲师提问非常踊跃，学员之间的交流也很热烈，大家都感觉非常受益，对今后财务工作有清晰的指导。

　　最后，培训在节能服务公司之间友好的交流中结束。